{"id":2246,"date":"2026-09-28T13:11:56","date_gmt":"2026-09-28T13:11:56","guid":{"rendered":"https:\/\/new.smartadvisorsgroup.com\/services\/tax-returns-in-uae\/"},"modified":"2026-10-26T07:15:53","modified_gmt":"2026-10-26T07:15:53","slug":"tax-returns-in-uae","status":"publish","type":"services","link":"https:\/\/www.smartadvisorsgroup.com\/it\/services\/tax-returns-in-uae\/","title":{"rendered":"Presentazione delle dichiarazioni fiscali negli EAU"},"content":{"rendered":"

Gli Emirati Arabi Uniti (EAU) sono da tempo associati a incentivi fiscali e a un contesto favorevole alle imprese. Tuttavia, negli ultimi anni il sistema fiscale del Paese ha subito cambiamenti significativi. Dal 2018 negli EAU \u00e8 stata introdotta l\u2019imposta sul valore aggiunto (IVA) e dal 1\u00b0 giugno 2023 \u00e8 entrata in vigore l\u2019imposta federale sulle societ\u00e0 (Corporate Tax). Queste riforme fanno parte di una strategia pi\u00f9 ampia volta a diversificare l\u2019economia e a ridurre la dipendenza dai proventi petroliferi.<\/p>\n

Di seguito una panoramica delle caratteristiche principali della Corporate Tax e dell\u2019IVA negli EAU, della loro struttura, delle aliquote applicabili e delle implicazioni per imprese e investitori. Conoscere le regole di rendicontazione di queste imposte \u00e8 essenziale per le societ\u00e0 che operano nella regione, poich\u00e9 incide sia sulla pianificazione finanziaria sia sulla conformit\u00e0 normativa.<\/p>\n

Corporate Tax negli EAU: presentazione della dichiarazione dei redditi societari<\/h2>\n

La Corporate Tax negli EAU \u00e8 stata introdotta ufficialmente con il Decreto-legge federale n. 47 del 2022 sulla tassazione delle societ\u00e0 e delle imprese, in vigore dal 1\u00b0 giugno 2023. In base a tale legge, tutti i contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione ai fini della Corporate Tax (Corporate Tax Return).<\/p>\n

La Corporate Tax Return \u00e8 una dichiarazione annuale con cui le societ\u00e0:<\/p>\n

    \n
  • Dichiarano il proprio reddito imponibile (ricavi meno spese deducibili);<\/li>\n
  • Applicano agevolazioni e deduzioni;<\/li>\n
  • Calcolano l\u2019importo della Corporate Tax dovuta.<\/li>\n<\/ul>\n

    Chi \u00e8 tenuto a presentare la Corporate Tax Return<\/h3>\n
      \n
    • Tutte le persone giuridiche residenti negli EAU, comprese le societ\u00e0 di free zone;<\/li>\n
    • Le persone giuridiche non residenti gestite e controllate dagli EAU;<\/li>\n
    • Le societ\u00e0 straniere che operano negli EAU tramite una stabile organizzazione;<\/li>\n
    • Le persone fisiche che svolgono attivit\u00e0 d\u2019impresa negli EAU (in base a una licenza).<\/li>\n<\/ul>\n

      Scadenze di presentazione<\/h3>\n

      La Corporate Tax Return si presenta annualmente, entro 9 mesi dalla chiusura dell\u2019esercizio finanziario della societ\u00e0. Esempio: se l\u2019esercizio si chiude il 31 dicembre 2024, la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 settembre 2025.<\/p>\n

      Regole di presentazione<\/h3>\n
        \n
      1. \u00c8 richiesto un calcolo accurato della base imponibile e una corretta documentazione di tutte le spese. Le societ\u00e0 in free zone devono assicurarsi di soddisfare i criteri per l\u2019aliquota dello 0%.<\/li>\n
      2. Per i casi complessi (ad es. prezzi di trasferimento, operazioni internazionali) \u00e8 consigliabile rivolgersi a un consulente fiscale.<\/li>\n
      3. La registrazione fiscale presso la Federal Tax Authority (FTA) degli EAU \u00e8 obbligatoria; occorre ottenere un<\/li>\n
      4. numero di registrazione fiscale (Tax Registration Number, TRN).<\/li>\n
      5. La presentazione avviene tramite la piattaforma online EmaraTax della FTA.<\/li>\n
      6. La dichiarazione deve includere tutti i ricavi, le spese, gli incentivi fiscali e la base imponibile. Devono essere presentati i bilanci a supporto della dichiarazione. La FTA pu\u00f2 richiedere bilanci sottoposti a revisione.<\/li>\n
      7. Occorre prestare particolare attenzione ai prezzi di trasferimento e alle operazioni con parti correlate. \u00c8 richiesta la relativa documentazione (se applicabile).<\/li>\n<\/ol>\n

        Aliquote della Corporate Tax<\/h3>\n
          \n
        • 0% \u2013 per redditi fino a AED 375.000 (circa USD 102.000);<\/li>\n
        • 9% \u2013 per redditi superiori a AED 375.000;<\/li>\n
        • 0% \u2013 per i Qualifying Free Zone Persons (a condizione che siano soddisfatti requisiti specifici).<\/li>\n<\/ul>\n

          Sono esenti dalla Corporate Tax<\/h3>\n
            \n
          • Le persone fisiche (salvo che svolgano attivit\u00e0 d\u2019impresa);<\/li>\n
          • I dividendi e le plusvalenze (a determinate condizioni);<\/li>\n
          • Le societ\u00e0 petrolifere e del gas (soggette a un regime separato);<\/li>\n
          • \u00c8 disponibile il regime fiscale di gruppo se sono soddisfatti i relativi criteri di ammissibilit\u00e0.<\/li>\n<\/ul>\n

            Sanzioni per il mancato rispetto degli obblighi di presentazione della Corporate Tax Return<\/h3>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
            Violazione<\/td>\nSanzione (AED)<\/td>\n<\/tr>\n
            Presentazione tardiva della dichiarazione<\/td>\nAED 500\/mese per i primi 12 mesi; successivamente AED 1.000\/mese<\/td>\n<\/tr>\n
            Dati inesatti nella dichiarazione<\/td>\nAED 500\u20131.000 (senza impatto sull\u2019imposta); in caso di imposta dichiarata in misura inferiore: 1% mensile della differenza d\u2019imposta + 15% dell\u2019imposta non versata se non corretta spontaneamente<\/td>\n<\/tr>\n
            Pagamento tardivo dell\u2019imposta<\/td>\n14% annuo (1,2% al mese sull\u2019importo non versato)<\/td>\n<\/tr>\n
            Mancata tenuta delle scritture<\/td>\nAED 10.000 \u2013 20.000<\/td>\n<\/tr>\n
            Registrazione tardiva ai fini della Corporate Tax<\/td>\nAED 10.000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

            La FTA ha introdotto un programma di esonero dalle sanzioni per registrazione tardiva a determinate condizioni:<\/p>\n

              \n
            • La societ\u00e0 si registra ai fini della Corporate Tax (se non lo ha gi\u00e0 fatto);<\/li>\n
            • La dichiarazione viene presentata entro 7 mesi dalla fine del primo periodo d\u2019imposta o esercizio finanziario. Se la sanzione per registrazione tardiva \u00e8 gi\u00e0 stata pagata, verr\u00e0 riaccreditata dopo la presentazione puntuale.<\/li>\n<\/ul>\n

              Presentazione delle dichiarazioni IVA negli EAU<\/h2>\n

              Negli EAU l\u2019imposta sul valore aggiunto (IVA) \u00e8 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2018 ai sensi del Decreto-legge federale n. 8 del 2017 sull\u2019IVA. L\u2019IVA \u00e8 regolata dalla Federal Tax Authority (FTA).<\/p>\n

              Le societ\u00e0 registrate ai fini IVA sono tenute a presentare la dichiarazione IVA (VAT Return). La VAT Return \u00e8 una dichiarazione trimestrale presentata dalle societ\u00e0 registrate ai fini IVA, che riporta l\u2019importo di:<\/p>\n

                \n
              • IVA a debito (IVA addebitata sulle vendite);<\/li>\n
              • IVA a credito (IVA pagata sugli acquisti);<\/li>\n
              • La differenza tra le due, che determina l\u2019importo da versare o da rimborsare.<\/li>\n<\/ul>\n

                Chi deve presentare la dichiarazione IVA<\/h3>\n
                  \n
                • Tutte le imprese registrate ai fini IVA (su base volontaria od obbligatoria);<\/li>\n
                • Le societ\u00e0 con fatturato annuo \u2265 AED 375.000 devono registrarsi e presentare le dichiarazioni IVA;<\/li>\n
                • Le societ\u00e0 con fatturato compreso tra AED 187.500 e 375.000 possono registrarsi su base volontaria.<\/li>\n<\/ul>\n

                  Scadenze di presentazione<\/h3>\n

                  La frequenza di presentazione dipende dalle dimensioni dell\u2019impresa:<\/p>\n

                    \n
                  • Grandi imprese (fatturato annuo > AED 150 milioni): mensile;<\/li>\n
                  • Altre imprese: trimestrale. Le dichiarazioni IVA vanno presentate entro il 28\u00b0 giorno successivo alla fine del periodo d\u2019imposta. Se il 28 cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo.<\/li>\n<\/ul>\n

                    Regole di presentazione<\/h3>\n
                      \n
                    • Le dichiarazioni si presentano tramite il portale EmaraTax della FTA.<\/li>\n
                    • La societ\u00e0 deve essere registrata ai fini IVA con un TRN valido.<\/li>\n
                    • Le societ\u00e0 devono tenere una documentazione adeguata: fatture, contratti e documenti giustificativi.<\/li>\n
                    • Tutte le vendite, gli acquisti, le importazioni, le esportazioni e le operazioni rilevanti ai fini IVA devono essere dichiarate con precisione.<\/li>\n
                    • Le imprese devono tenere un registro IVA e conservare tutti i dati per almeno 5 anni.<\/li>\n<\/ul>\n

                      Aliquote IVA negli EAU<\/h3>\n
                        \n
                      • Aliquota ordinaria \u2013 5%<\/li>\n
                      • Aliquota zero \u2013 0%<\/li>\n
                      • Operazioni esenti \u2013 0%<\/li>\n<\/ul>\n

                        Sanzioni per il mancato rispetto degli obblighi di presentazione della dichiarazione IVA<\/h3>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
                        Violazione<\/td>\nSanzione (AED)<\/td>\n<\/tr>\n
                        Presentazione tardiva della dichiarazione<\/td>\nAED 1.000 (prima volta), AED 2.000 (in caso di recidiva)<\/td>\n<\/tr>\n
                        Dati errati nella dichiarazione<\/td>\nAED 3.000 per ogni errore<\/td>\n<\/tr>\n
                        Pagamento tardivo dell\u2019IVA<\/td>\n2% dell\u2019importo dovuto (fino a 1 mese); 4% (1\u20136 mesi); successivamente 1% al giorno<\/td>\n<\/tr>\n
                        Fatture fiscali mancanti<\/td>\nAED 2.500 per ogni documento mancante<\/td>\n<\/tr>\n
                        Mancata tenuta delle scritture<\/td>\nAED 10.000 \u2013 20.000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div><\/div>

                        Domande frequenti<\/span><\/span><\/h2>