阿联酋税收居民证书

阿联酋税收居民证书（TRC）是阿联酋官方出具的一个证明，以确认实体或个人在阿联酋具有税收居民身份。

该证书可用于享受国际双重征税协定项下的优惠待遇（如降低税率、完全免税、外国税额抵免等）。截至目前，阿联酋已与137个国家签署了双重征税协定。

阿联酋税收居民证书仅适用于在阿联酋境内经营满一年以上的居民公司。注册在阿联酋的离岸公司或外国公司代表处不符合TRC的申请资格，原因是它们不适用于阿联酋的双重征税协定。

只有在阿联酋本土或自由区范围内实际经营的公司才能申请税收居民证书。离岸公司无权享受双重征税协定项下的优惠，也无法申请阿联酋税收居民证书。

阿联酋的税收居民证书由联邦税务局（FTA）签发。申请人可获得电子版（带有税务局数字签名）和纸质版证书。无论是否拥有阿联酋税号，符合条件的居民均可申请。

阿联酋税收居民证书自申请人所选财务年度起，有效期为一年。

法律实体可以是阿联酋税收居民

若公司符合以下任一标准，即可被视为阿联酋税收居民：

• 在阿联酋境内注册成立（包括自由区注册的公司）。
• 由在阿联酋境内的授权人员进行管理和控制。
• 符合阿联酋内阁决议规定的其他标准。

• 公司营业执照副本，用以证明其在阿联酋合法经营。
• 公司章程（AOA）和公司组织大纲（MOA）副本。
• 授权人员权限的确认文件（来自公司设立章程或授权委托书），以及其护照和阿联酋身份证的复印件（如有）。
• 由审计师签署并盖章的审计财务报表，适用于申请公司被认定为阿联酋税收居民的财务年度，或上一财务年度的报表。
• 公司银行账户的银行对账单，涵盖提交申请所对应财务年度中的连续6个月。
• 公司实际经营场所的租赁合同认证副本。

需要注意的是，如果公司需向外国机构提交TRC，以享受双重征税协定带来的优惠，则该证书必须经过专门认证，使其在使用国具有法律效力。

请注意！税收居民证书（TRC）不得用于未来税务期间的任何时间段，也不得早于所选国家双重征税协定的生效日期签发。

根据阿联酋内阁第85号决议（2022年），自2023年3月1日起，若个人符合以下任一条件，即可被视为阿联酋的税收居民：

• 个人在阿联酋具有其通常或主要居所，且其财务和个人利益中心位于阿联酋，或其符合财政部长根据决议所确定的条件和标准。
• 在连续的12个月内，在阿联酋居住累计达183天或以上。
• 该人为阿联酋公民、阿联酋居留签证持有人，或为海湾合作委员会（GCC）成员国公民，并同时满足以下两个条件:
  a) 连续12个月内在阿联酋居住满90天或以上, 以及
  b) 在阿联酋拥有不动产、或受雇、或经营业务。

如果您符合上述任一条件，则有权向阿联酋联邦税务局申请个人TRC。

在阿联酋，个人税收证书分为两种类型：

1. 若申请人在所申请年度内（自2023年3月1日之后的期间）于阿联酋实际居住不少于183天，则可申请用于协定目的的税收住所证书 / 税收居民证书。
2. 即使申请人在一年内未在阿联酋居住满90天，只要满足其他条件，亦可申请用于本地目的的税收居民证书。

区别：阿联酋本地用途的税收居民证书用于在阿联酋境内使用；而阿联酋税收住所证书则用于在证书中指定的国家，并允许申请人依据阿联酋与该国签署的双重征税协定，享受相关税收优惠（适用于已与阿联酋签署并批准协定的国家）。

• 居留签证、护照及阿联酋身份证的复印件。
• 申请人名下的租赁合同或电费账单的认证副本；如为房产所有人，则需提供房产所有权证书。
• 财富来源说明（例如：工资证明、股东证明、个人营业执照副本、自有房产出租合同、致联邦税务局关于个人投资或积累收入用途的说明信、或担保人出具的收入证明）。
• 来自阿联酋银行的银行对账单，涵盖提交申请所对应财务年度中的连续6个月，且每页须加盖银行公章。
• 阿联酋境内居住时间的证明，例如：由联邦身份与公民事务局或本地授权机构出具的出入境记录报告。
• 需提交税收住所证书的国家的税务表格（如有）。

1. 申请人在阿联酋居住超过183天：
–护照（必需）及阿联酋身份证/居留签证（如有）。
–阿联酋境内居住证明，例如由联邦身份与国籍事务局或本地授权政府机构出具的出入境记录报告。
2. 申请人在阿联酋居住时间超过90天，不到183天：
–护照（必需）及阿联酋身份证/签证（如有）。
–阿联酋居留证明，即由联邦身份与国籍办公室或当地政府机构出具的出入境记录报告。
–收入来源证明/工资证明/其他在阿联酋经商的证明，或永久居住证明（不动产所有权证书、EJARI租赁注册文件、水电账单或长期租赁协议）。
3. 申请人在阿联酋居住少于90天：
–护照（必需）以及阿联酋身份证/签证（如有）。
–阿联酋居留证明，即由联邦身份与国籍管理局或经授权的本地政府机构出具的出入境记录报告。
–财务和个人利益中心的证明材料（包括就业地点、家庭和社会关系、文化或其他活动、开展业务的国家，以及在认定个人财务和个人利益中心是否位于阿联酋时应予以考虑的其他相关事实和情况）。
–永久居住证明（不动产所有权证书、EJARI租赁注册文件、水电账单或长期租赁协议）。

Smart Advisors团队可协助您申请税收居民证书，服务费用从7,200 AED起。

若在您的申请过程中涉及如下服务，则需支付附加费用：

• 税务局出具纸质证书 – 640 AED起;
• 税务局认证 – 640 AED起。

出证时间：税收居民证书的签发通常需13至18个工作日。