阿联酋企业所得税登记

根据阿联酋《企业所得税法》第11条，阿联酋的纳税人包括：

• 在阿联酋注册成立的公司（包括自由区公司和离岸公司）；
• 在阿联酋进行管理和控制的外国公司；
• 在阿联酋设有常设机构的外国公司；
• 在阿联酋经营业务的个人；
• 从阿联酋来源取得收入的阿联酋非居民；
• 与阿联酋存在关联（nexus）的阿联酋非居民（从阿联酋房地产取得收入）。

您的公司是否需要在阿联酋进行企业所得税登记？

根据阿联酋《企业所得税法》第51条，除以下情况外，所有纳税人均须在阿联酋税务局登记并获取税务登记号：

• 政府实体；
• 国有企业（阿联酋）；
• 从事阿联酋自然资源开采及相关非资源活动的公司（部分情况除外）；
• 从阿联酋来源取得收入且在阿联酋没有常设机构的阿联酋非居民

因此，如果您拥有：

• 在阿联酋注册成立的公司（不属于上述例外情况），或
• 在阿联酋运营、在阿联酋设有常设机构或从阿联酋房地产取得收入的外国公司，或
• 以个人身份在阿联酋经营的业务，

则必须 在阿联酋进行 企业所得税登记。

何时需要进行企业所得税登记？

对于2024年3月1日之前注册成立的公司，企业所得税登记申请的截止日期取决于执照签发的月份（与签发年份无关）。

执照签发日期（不论签发年份）	提交税务登记申请的截止日期
1月1日 – 1月31日	2024年5月31日
2月1日 – 2月28/29日	2024年5月31日
3月1日 – 3月31日	2024年6月30日
4月1日 – 4月30日	2024年6月30日
5月1日 – 5月31日	2024年7月31日
6月1日 – 6月30日	2024年8月31日
7月1日 – 7月31日	2024年9月30日
8月1日 – 8月31日	2024年10月31日
9月1日 – 9月30日	2024年10月31日
10月1日 – 10月31日	2024年11月30日
11月1日 – 11月30日	2024年11月30日
12月1日 – 12月31日	2024年12月31日
如本决定生效时当事人尚未持有执照	自本决定生效之日起3个月内

 

需要注意的是，某些类别的主体适用其他截止日期，即：

• 2024年3月1日之后注册成立的阿联酋居民法人实体：
  – 如公司在阿联酋注册成立，自注册成立之日起3个月内；
  – 如公司在外国司法管辖区注册成立，自财政年度结束后3个月内；
• 在阿联酋设有常设机构或存在“关联”的非居民法人实体（参见第3号决定第4条）；
• 从事经营活动的阿联酋居民个人：截至下一日历年度的3月31日；如2024年营业额超过AED 100万，则截至2025年3月31日；
• 从事经营活动的阿联酋非居民个人：如营业额超过AED 100万，不迟于该个人开始承担所得税义务之日起3个月内。

义务

税务登记意味着纳税人须承担一定义务，包括按时提交纳税申报表等。没有税务登记，便无法及时、妥善地履行纳税人义务。

企业所得税逾期登记的罚款为AED 10 000（2 725美元）。

离岸公司是否需要登记？

在阿联酋，可以在RAK International Corporate Center（RAK ICC）、Jebel Ali Free Zone（JAFZA）或Ajman Free Zone等自由区注册所谓的离岸公司。此类公司仅获准在阿联酋境外经营，无法在阿联酋取得营业执照。

阿联酋税务局已就阿联酋离岸公司在企业所得税方面的地位发布正式裁定：离岸公司被视为居民，同样负有企业所得税登记义务。

我们的专家建议不要拖延公司的税务登记，以免受到处罚。