阿联酋税务居民身份证明

阿联酋税务居民身份证明（Tax Residence Certificate，TRC）正式证明公司或个人是阿联酋的税务居民。

税务居民身份证明的优势

该文件使您能够享受国际避免双重征税协定的优惠（降低税率或完全免税、境外税收抵免等）。迄今为止，阿联酋已与137个国家签订了避免双重征税协定。

如何为公司在阿联酋取得税务居民身份证明（TRC）

阿联酋税务居民身份证明仅向在阿联酋运营至少一年的居民公司签发。在阿联酋注册的离岸公司或外国公司代表处不符合申请 TRC 的条件，因为它们不在避免双重征税协定的适用范围内。

只有在阿联酋境内或自由区内运营的公司才能申请 TRC。离岸公司无权享受避免双重征税协定的优惠以及取得阿联酋税务居民身份证明所带来的好处。

阿联酋的 TRC 由联邦税务局（Federal Tax Authority，FTA）签发。您可以获得电子版（带税务机关的数字签名）和纸质版证书。无论是否拥有阿联酋税号，居民均可申请该服务。

阿联酋 TRC 自申请人选定的财政年度开始之日起有效期为一年。

法人实体为阿联酋税务居民

公司如符合以下任一标准，即可被视为阿联酋税务居民：

• 在阿联酋设立（包括自由区居民企业）。
• 由授权人员在阿联酋境内进行管理和控制。
• 阿联酋内阁决议可能确定的其他标准

申请阿联酋税务居民身份证明所需文件

• 授权公司在阿联酋经营的公司营业执照副本。
• 公司章程（Articles of Association）和组织大纲（Memorandum of Association）副本。
• 授权人员的权限证明（来自组织大纲或授权委托书），以及其护照和阿联酋身份证（Emirates ID，如有）副本。
• 经审计师签字盖章的审计财务报表，涵盖申请人希望公司被视为阿联酋税务居民的年度或上一年度。
• 公司银行账户对账单，涵盖申请所涉财政年度的6个月。
• 公司经营所在办公场所租赁合同的认证副本。

需要注意的是，如果公司需要向外国方出示阿联酋 TRC 证书（享受避免双重征税协定优惠时始终需要），则必须针对使用该证书的国家专门办理认证。

请注意！ TRC 不能就未来税务期间的任何部分签发，也不能在所选国家的避免双重征税协定生效日期之前签发。

为个人在阿联酋办理税务居民身份证明（TRC）

根据自2023年3月1日起生效的2022年第85号阿联酋内阁决议，个人符合以下任一条件即被视为阿联酋税务居民：

• 个人的通常或主要居住地以及财务和个人利益中心位于阿联酋，或个人符合财政部长决议所规定的条件和标准。
• 个人在阿联酋停留183天或以上，或连续12个月。
• 个人是阿联酋公民或居民（居留许可持有人），或任何海湾合作委员会国家的公民，并且：
  a）在连续12个月内在阿联酋居住90天或以上，以及
  b）在阿联酋拥有房地产、受雇或经营业务。

如果您符合上述任一标准，即有权向阿联酋联邦税务局申请个人 TRC。

阿联酋个人税务证明分为两种：

1. 税收协定用途的税务住所证明/税务居民身份证明（Tax Domicile Certificate/Tax Residency Certificate for Treaty Purposes）：如果您在申请所涉年度内在阿联酋居住至少183天（适用于2023年3月1日之后的期间），即可取得。
2. 国内用途的税务居民身份证明（Tax Residence Certificate for Domestic Purposes）：在满足其他条件的情况下，即使一年内在阿联酋居住不足90天也可取得。

二者的区别在于：国内用途的阿联酋税务居民身份证明用于阿联酋境内，而阿联酋税务住所证明用于证书中注明的国家，并可据此享受避免双重征税协定的优惠（适用于已与阿联酋批准相关协定的国家）。

应选择哪种证明？

请注意，国内用途的税务居民身份证明明确注明不能用于与其他国家的避免双重征税协定。因此，如果您需要向外国税务机关提交阿联酋税务居民身份证明，建议事先向该税务机关确认是否接受此类证明，或在阿联酋居住183天或以上后申请阿联酋税务住所证明。

在阿联酋办理税务住所证明所需的文件和信息

• 居留签证、护照和阿联酋身份证（Emirates ID）副本。
• 以申请人名义签订的租赁合同或电费账单的认证副本，如拥有房产，则提供产权证书。
• 财富来源说明（工资证明/股东证明/个体经营者营业执照副本/自有房产出租合同/就使用累积收入或个人投资致 FTA 的函件/担保人出具的收入证明）。
• 阿联酋银行出具的银行对账单，每页加盖银行印章，涵盖申请所涉财政年度的6个月。
• 在阿联酋停留的证明，即联邦身份与公民事务局或当地授权政府机构出具的出入境记录报告。
• 需提交证书的国家的税务表格（如有）

办理国内用途的阿联酋税务居民身份证明所需的文件和信息

1. 申请人在阿联酋停留超过183天：
   – 护照（必需）以及阿联酋身份证/阿联酋签证（如有）。
   – 在阿联酋停留的证明，即联邦身份与国籍事务局或当地授权政府机构出具的出入境记录报告。
2. 申请人在阿联酋停留少于183天但不少于90天：
   – 护照（必需）以及阿联酋身份证/阿联酋签证（如有）。
   – 在阿联酋停留的证明，即联邦身份与国籍事务局或当地政府机构出具的出入境记录报告。
   – 收入来源证明/工资证明/在阿联酋经营业务的其他证明或永久居住证明（房地产所有权证书、EJARI、水电费账单或长期租赁合同）。
3. 申请人在阿联酋停留少于90天：
   – 护照（必需）以及阿联酋身份证/阿联酋签证（如有）。
   – 在阿联酋停留的证明，即联邦身份与国籍事务局或当地授权政府机构出具的出入境记录报告。
   – 财务和个人利益证明（工作地点、家庭和社会关系、文化或其他活动、经营业务所在国，以及在判断个人财务和个人利益中心是否位于阿联酋时需考虑的任何其他相关事实和情况）。
   – 永久居住证明（房地产所有权证书、EJARI、水电费账单或长期租赁合同）。

Smart Advisors 团队可为您办理该证明，费用 AED 7200起。

需额外支付的费用 如办理税务居民身份证明的流程涉及：

• 由税务局提供纸质版证书——AED 640起；
• 由税务局认证——AED 640起。

办理时间：税务居民身份证明的签发通常需要13–18个工作日