Сертификат налогового резидентства ОАЭ

Сертификат налогового резидента (TRC), или сертификат налогового резидентства ОАЭ официально подтверждает, что компания или физическое лицо являются налоговыми резидентами ОАЭ.

Этот документ, наряду с выполнением остальных условий, позволяет использовать льготы по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения (пониженные ставки у источника выплаты доходов или полное освобождение от налогов у источника, зачет иностранного налога и т.д.). На сегодняшний день ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения со 137 странами.

Сертификат налогового резидентства не является обязательным документом, но он предоставляет дополнительные налоговые льготы и может потребоваться для подтверждения страны вашего налогового резидентства банкам, брокерам, иным организациям финансового рынка, контрагентам и т.д.

Сертификат налогового резидентства ОАЭ выдается только компании-резиденту, работающей на территории страны как минимум в течение одного года. Оффшорные компании или постоянные представительства иностранных компаний, зарегистрированные в ОАЭ, не имеют право на получение сертификата, т.к. на них не распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения.

Подать заявку на получение сертификата может компания, работающая на внутренней территории или в свободной зоне. Оффшорные компании не имеют права пользоваться преимуществами соглашения об избежании двойного налогообложения и преимуществами, которые дает получение сертификата налогового резидента в ОАЭ.

Все без исключения сертификаты налогового резидентства в ОАЭ выдаются Федеральной налоговой службой (FTA). Подать заявление можно дистанционно через веб-портал FTA.

Сертификат можно получить как в электронном виде с ЭЦП налогового органа, так и на бумажном носителе. Услугой могут воспользоваться как резиденты, не имеющие налогового номера в ОАЭ, так и уже вставшие на налоговый учет в ОАЭ резиденты. Ссылка на нашу услугу Регистрация для целей корпоративного налогообложения.

Сертификат налогового резидента действителен в течение одного года с даты начала финансового года, выбранного заявителем.

Юридические лица – налоговые резиденты ОАЭ

Компания может рассматриваться в качестве налогового резидента ОАЭ в случае, если она соответствует одному из следующих критериев:

• учреждена в ОАЭ (включая резидентов Free Zones);
• управляется и контролируется уполномоченными лицами с территории ОАЭ;
• иные критерии, которые могут быть определены решением Кабинета Министров ОАЭ.

• копия торговой лицензии компании, дающей право на ведение деятельности в ОАЭ;
• копия Устава и Учредительного договора компании;
• подтверждение полномочий доверенных лиц (из Учредительного договора или доверенности), а также копии их паспортов и удостоверений личности Emirates ID (при наличии);
• аудированная финансовая отчетность с подписью и печатью аудитора за год, в котором заявитель желает, чтобы компания считалась налоговым резидентом ОАЭ, или за предыдущий год;
• выписка с банковского счета компании, охватывающая 6 месяцев финансового года, в отношении которого формируется заявление;
• заверенная копия договора аренды офисного помещения, в котором компания осуществляет свою деятельность.

Стоит отметить, что если компании необходимо предъявить сертификат налогового резидентства ОАЭ какой-либо иностранной стороне, что всегда бывает необходимо для получения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения, то он должен быть специально легализован для страны, в которой он будет использоваться.

Внимание! Сертификат налогового резидентства для целей налогового соглашения не может быть выдан на какую-либо часть будущего налогового периода, а также не может быть выдан до даты вступления в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения для выбранной страны.

Согласно Решению Кабинета Министров ОАЭ № 85 от 2022 года, вступившего в силу 1 марта 2023 года, физическое лицо считается налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется одно из следующих условий:

• обычное или основное место жительства и центр финансовых и личных интересов физического лица находятся в ОАЭ, либо физическое лицо соответствует условиям и критериям, определенным решением Министра финансов;
• физическое лицо находилось в ОАЭ в течение 183 дней и более или в течение 12 месяцев подряд;
• граждане или резиденты ОАЭ (обладатели вида на жительство), а также граждане любых стран-участников Gulf Cooperation Council, которые:
  а) находятся в ОАЭ 90 и более дней в течение 12 месяцев подряд и
  б) имеют жилье в ОАЭ или работают по найму или ведут бизнес в ОАЭ.

Если вы соответствуете любому их этих критериев, то у вас есть право обратиться в Федеральную налоговую службу ОАЭ для получения сертификата налогового резидентства физического лица.

В ОАЭ существует два вида налоговых сертификатов для физических лиц:

1. Сертификат домициля в ОАЭ (Tax Domicile Certificate/Tax Residency Certificate for Treaty purposes) – такой сертификат может быть получен при проживании в ОАЭ в течение не менее 183 дней в рамках года, в отношении которого формируется заявление (для периода после 01.03.2023).
2. Сертификат налогового резидентства ОАЭ для внутренних целей (Tax Residence Certificate for Domestic Purposes) – может быть получен даже без пребывания в ОАЭ в течение не менее 90 дней в рамках одного года при соблюдении остальных условий.

Разница заключается в том, что Сертификат налогового резидентства ОАЭ для внутренних целей выдается для использования в ОАЭ, а Сертификат домициля в ОАЭ – для использования в стране, указанной в сертификате, в целях использования льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения (для стран, ратифицировавших соответствующие соглашения с ОАЭ).

Следует учесть, что в Сертификате налогового резидентства для внутренних целей прямо указано, что он не может использоваться для соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. Соответственно, если вам требуется сертификат налогового резидентства ОАЭ для предоставления в налоговые органы иностранного государства, рекомендуется заранее уточнить в налоговом органе, будет ли принят такой сертификат, или заказать Сертификат домициля в ОАЭ, выполнив условие пребывания в ОАЭ в течение 183 и более дней.

• Копия резидентской визы, паспорт и удостоверение личности Emirates ID;
• Заверенная копия договора аренды жилья или счет за электроэнергию на имя заявителя, либо правоустанавливающий документ в случае наличия недвижимости в собственности;
• Справку о доходах (справку о заработной плате/свидетельство об акционерах/копию торговой лицензии индивидуального предпринимателя/договор аренды при сдаче собственной недвижимости в аренду/письмо для FTA об использовании накопленных доходов или личных инвестиций/подтверждение доходов от спонсора);
• Банковскую выписку из банка ОАЭ с печатью банка на каждой странице за 6 месяцев финансового года, в отношении которого формируется заявление;
• Подтверждение пребывания в ОАЭ – отчет о въезде и выезде из Федеральной службы по вопросам личности и гражданства или местного уполномоченного органа государственной власти;
• Налоговые формы (если имеются) той страны, в которую должен быть представлен сертификат.

1. Заявитель находился в ОАЭ более 183 дней:
   – Паспорт (обязательно) и удостоверение личности Emirates ID/виза ОАЭ, если имеются;
   – Подтверждение пребывания в ОАЭ – отчет о въезде и выезде из Федеральной службы по вопросам личности и гражданства или местного уполномоченного органа государственной власти.
2. Заявитель находился в ОАЭ менее 183 дней, но не менее 90 дней:
   – Паспорт (обязательно) и удостоверение личности Emirates ID/виза ОАЭ, если имеются;
   – Подтверждение пребывания в ОАЭ – отчет о въезде и выезде из Федеральной службы по вопросам личности и гражданства или местного органа государственной власти;
   – Справка об источнике дохода/зарплате/другое подтверждение ведения бизнеса в ОАЭ или подтверждение постоянного места жительства (свидетельство о праве собственности на недвижимость, EJARI, счет за коммунальные услуги или долгосрочный договор аренды).
3. Заявитель находился в ОАЭ менее 90 дней:
   – Паспорт (обязательно) и удостоверение личности Emirates ID/ виза ОАЭ, если имеются;
   – Подтверждение пребывания в ОАЭ – отчет о въезде и выезде из Федеральной службы по вопросам личности и гражданства или местного уполномоченного органа государственной власти;
   – Подтверждение финансовых и личных интересов (место работы физического лица, семейные и социальные отношения, культурная или иная деятельность, место ведения бизнеса и любые другие соответствующие факты и обстоятельства, которые должны учитываться при определении того, находится ли центр финансовых и личных интересов физического лица в ОАЭ);
   – Подтверждение постоянного места жительства (свидетельство о праве собственности на недвижимость, EJARI, счет за коммунальные услуги или долгосрочный договор аренды).

Дополнительная плата за услуги, которая взимается, если процесс получения сертификата налогового резидентства предполагает:

• предоставление сертификата налоговым органом на бумажном носителе – от 640 AED;
• заверение сертификата в налоговом органе – от 640 AED.

Сроки: получение сертификата налогового резидента ОАЭ обычно занимает 13-18 рабочих дней.