Регистрация в качестве плательщика корпоративного налога в ОАЭ

Согласно статье 11 Закона ОАЭ о корпоративном налоге, налогоплательщиками в ОАЭ являются:

• компании, зарегистрированные в ОАЭ (включая компании свободных зон и офшорные компании);
• иностранные компании, управляемые и контролируемые из ОАЭ;
• иностранные компании, имеющие постоянное представительство в ОАЭ;
• физические лица, ведущие бизнес в ОАЭ;
• нерезиденты ОАЭ, получающие доход из источников в ОАЭ;
• нерезиденты ОАЭ, имеющие связь (nexus) с ОАЭ (получающие доход от недвижимости в ОАЭ).

Обязана ли ваша компания регистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога в ОАЭ?

Согласно статье 51 Закона ОАЭ о корпоративном налоге, регистрация в Налоговой службе ОАЭ (FTA) и получение налогового регистрационного номера обязательны для всех налогоплательщиков, за исключением:

• государственных организаций;
• государственных предприятий (ОАЭ);
• компаний, занимающихся добычей природных ресурсов ОАЭ, и связанной с ней деятельностью (за некоторыми исключениями);
• нерезидентов ОАЭ, которые получают доход из источников в ОАЭ и не имеют постоянного представительства в ОАЭ

Поэтому, если у вас есть:

• компания, зарегистрированная в ОАЭ (не подпадающая под перечисленные выше исключения), или
• иностранная компания, которая управляется из ОАЭ, или имеет постоянное представительство в ОАЭ, или получает доход от недвижимости в ОАЭ, или
• бизнес в ОАЭ, который вы ведёте как физическое лицо,

ВЫ ОБЯЗАНЫ зарегистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога в ОАЭ.

Когда нужно зарегистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога?

Для компаний, зарегистрированных до 01.03.2024, срок подачи заявки на регистрацию плательщика корпоративного налога зависит от месяца выдачи лицензии (независимо от года выдачи).

Важно учитывать, что для некоторых категорий лиц установлены иные сроки, а именно:

• для юридических лиц — резидентов ОАЭ, зарегистрированных после 01.03.2024:
  — если компания зарегистрирована в ОАЭ — 3 месяца с даты регистрации;
  — если компания зарегистрирована в иностранной юрисдикции — 3 месяца после окончания финансового года;
• для юридических лиц — нерезидентов, имеющих постоянное представительство или «связь» с ОАЭ (см. статью 4 Решения № 3);
• для физических лиц — резидентов ОАЭ, ведущих предпринимательскую деятельность: до 31 марта следующего календарного года; если оборот в течение 2024 года превышает AED 1 млн — до 31.03.2025;
• для физических лиц — нерезидентов ОАЭ, ведущих предпринимательскую деятельность: не позднее 3 месяцев с даты, когда физическое лицо становится плательщиком налога на прибыль, если оборот превышает AED 1 млн.

Обязанности

Налоговая регистрация влечёт за собой определённые обязанности налогоплательщика, в том числе своевременную подачу налоговых деклараций и т. д. Своевременное и надлежащее исполнение обязанностей налогоплательщика невозможно без налоговой регистрации.

Штраф за несвоевременную регистрацию в качестве плательщика корпоративного налога составляет AED 10 000 (USD 2 725).

Нужно ли регистрировать офшорную компанию?

В ОАЭ можно зарегистрировать так называемые офшорные компании в свободных зонах, таких как RAK International Corporate Center, Jebel Ali Free Zone или Ajman Free Zone. Такие компании вправе вести деятельность исключительно за пределами ОАЭ и не могут получить бизнес-лицензию в ОАЭ.

Налоговая служба ОАЭ выпустила официальное разъяснение о статусе офшорных компаний ОАЭ в отношении корпоративного налога: они считаются резидентами и также обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков корпоративного налога.

Наши эксперты рекомендуют не откладывать налоговую регистрацию компаний, чтобы избежать штрафов.