Обязанности и ответственность при ведении бизнеса в ОАЭ

Обязанности и ответственность при ведении бизнеса в ОАЭ

Не секрет, что многие предприниматели со всего мира выбирают Объединенные Арабские Эмираты для регистрации своих бизнес-структур. Бизнесмены из постсоветских республик — не исключение: они давно облюбовали эту юрисдикцию для открытия торговых и сервисных компаний. Их привлекают, прежде всего, комфортные условия ведения бизнеса, надёжные банки и возможность иметь физическое присутствие в стране регистрации компании и счёта.

Кроме того, ОАЭ любят за простоту и удобство ведения бизнеса. Достаточно выбрать между свободными экономическими зонами (free zones) и материковой частью страны (mainland), получить визу, открыть банковские счета — пусть и с определёнными трудностями — и можно ни о чем не беспокоиться — такое мнение весьма распространено в бизнес-среде.

Однако следует понимать, что регистрация компании и открытие счёта — это лишь начало. В дальнейшем у компании появляется ряд обязанностей, которые необходимо соблюдать, чтобы соответствовать законодательству и деловой практике. Несоблюдение требований может повлечь за собой ограничения в работе и привлечение к ответственности как самой компании, так и её должностных лиц.

Обязанности и ответственность бизнеса в ОАЭ

Рассмотрим, с какими обязанностями может столкнуться эмиратская компания, её сотрудник и владелец после регистрации.

1. Налоговые обязательства
   – Регистрация на учёт по корпоративному налогу (Corporate Tax)
.
   – Регистрация на учёт по НДС (VAT).
   – 
Подача налоговой декларации по налогу на прибыль
.
   – Подготовка ежегодной финансовой отчётности и аудит
.
   – Необходимость обновления данных в налоговом кабинете (FTA).
2. Регуляторные и комплаенс-обязанности
   – Регистрация в системе AML (для определённых видов деятельности)
.
   – Соблюдение требований об экономическом присутствии (Economic Substance Regulations).
   – Необходимость обновления данных о бенефициаре — Ultimate Beneficiary Owner (UBO)
.
   – Ежегодное прохождение KYC в банках (а также в некоторых регистрационных зонах).
3. Обязанности в отношении сотрудников
   – Регистрация в системе WPS и подача ежемесячных отчётов по работникам.
   – 
Постановка на учёт в системе ILOE.
   – Оформление медицинской страховки сотрудникам (а также инвесторам — в зависимости от зоны)
.
   – Получение Labour Card для сотрудников.
4. Административные обязанности
   – В случае смены юридического адреса в mainland-компании — прохождение инспекции офиса

1. Обязанности по налогам и отчётности

1.1. Регистрация на учёт по корпоративному налогу (Corporate Tax)

Нарушение:
 Компания не зарегистрировалась в Federal Tax Authority (FTA) в течение 3 месяцев с даты выдачи лицензии, несмотря на достижение налогового порога (375 000 AED годового дохода) или наличие обязательства зарегистрироваться как юридическое лицо.

Пример:
 Стартап в свободной экономической зоне получил прибыль, превышающую установленный порог, но не встал на налоговый учёт, полагая, что как FZCO он автоматически освобождён от обязательства по регистрации.

Ответственность:

• Штраф за неподачу декларации: 1 000–2 000 AED за каждый случай.

1.2. Регистрация на учёт по НДС (VAT)

Нарушение:
 Компания превышает лимит по обороту (375 000 AED), но не подаёт заявку на VAT-регистрацию.

Пример: 
Компания в Dubai Mainland начала активно продавать в ОАЭ, превысила лимит, но не зарегистрировалась по НДС.

Ответственность:

• Штраф: 10 000 AED за несвоевременную регистрацию;
• Плюс 2% штрафа от неуплаченного налога за каждый месяц задержки, начиная с 1-го месяца.

1.3. Финансовая отчётность и аудит

Нарушение: 
Компания не подаёт ежегодную отчётность в зону или подаёт неполные данные.
 Некоторые свободные экономические зоны (DMCC, IFZA и др.) требуют обязательный аудит.

Пример:
 Компания в DMCC не подала отчёт в течение 90 дней после окончания финансового года.

Ответственность:

• Штрафы от 2 500 AED и выше;
• Необновление лицензии;
• Блокировка резидентских виз.

1.4. Обновление данных в налоговом кабинете (FTA)

Нарушение:
 Компания изменила юридический адрес, директора или UBO, но не обновила данные в FTA.

Ответственность:

• Штраф от 5 000 AED за несвоевременное обновление;
• Возможность отзыва TRN (налогового номера).

2. Обязанности по соблюдению требований регулирования

2.1. Несоблюдение требований по AML / CFT

Нарушение:
 Компания, занимающаяся брокерской, бухгалтерской, юридической или трастовой деятельностью, не зарегистрировалась в системе goAML (для мониторинга операций), не назначила комплаенс-офицера, не подаёт отчёты.

Пример:
 Консалтинговая компания в ADGM не была осведомлена о том, что её деятельность подпадает под AML, и не прошла регистрацию.

Ответственность:

• Штрафы от 50 000 до 1 000 000 AED;
• Возможность заморозки банковских счетов;
• В ряде случаев — приостановка действия лицензии.

2.2. Несоблюдение требований экономического присутствия (Economic Substance Regulations, ESR)

Нарушение:
 Компания, подпадающая под ESR (например, holding, shipping, distribution), не подала ESR-отчёт и не прошла тест на substance.

Пример:
 RAK ICC holding не подала ESR Notification, считая, что не ведёт активной деятельности.

Ответственность:

• Штраф 20 000 AED за неподачу уведомления;
• Штраф 50 000 AED за непрохождение ESR Test;
• Риски обмена информацией с налоговыми органами других стран (в рамках CRS).

2.3. Данные о бенефициаре — Ultimate Beneficiary Owner (UBO)

Нарушение: 
Компания не подаёт или не обновляет данные о бенефициаре.

Пример:
 Компания в DIFC ложно указала или не подала UBO Declaration в течение 60 дней после регистрации или при изменении акционеров.

Ответственность:

• Штраф до 100 000 AED;
• Временная блокировка операций компании.

2.4. KYC и банковский комплаенс

Нарушение:
 Компания или владелец не обновляют банковские данные (паспорт, адрес, источник доходов), в результате чего банк замораживает или закрывает счёт.

Пример:
 Компания в ADGM не отправила обновлённые документы по требованию KYC.

Ответственность:

• Блокировка / закрытие счёта;
• Сложности с повторным открытием в ОАЭ.

3. Обязанности в отношении сотрудников и трудовых отношений

3.1. WPS и отчёты по сотрудникам

Нарушение: 
Компания в mainland не выплачивает зарплату через систему WPS (Wage Protection System) либо задерживает выплату более чем на 90 дней.

Пример: 
Компания в mainland выплачивает зарплату наличными без официального платежа в WPS.

Ответственность:

• Блокировка нового найма (Labour Ban);
• Штрафы от 1 000 до 50 000 AED;
• В случае повторных нарушений — приостановка лицензии и уголовные последствия.

3.2. Регистрация в системе ILOE

Все наёмные сотрудники, работающие по резидентской визе в частном, государственном и федеральном секторе в ОАЭ, включая некоторые свободные экономические зоны и mainland, должны быть зарегистрированы в системе ILOE. Обязанность касается как работодателей, так и сотрудников.

Нарушение:
 Сотрудник не зарегистрировался в системе в течение 4 месяцев с даты выдачи визы.

Пример:
 Иностранный работник получил визу от компании, но не зарегистрировался в системе ILOE.

Ответственность:

• Штраф 400 AED, взимается автоматически через ICP / GDRFA.
• Также невозможно будет продлить визу, пока не будет оплачена страховка.

Нарушение: 
Неуплата страхового взноса (ежемесячного или годового).

Ответственность:

• Штраф 200 AED;
• Возможна также блокировка трудовых прав (MOHRE), включая трудовые заявления, новые визы и т.п.

3.3. Оформление медицинской страховки (Medical Insurance)

Нарушение:
 Компания не оформляет медицинскую страховку сотрудникам, несмотря на прямое требование законодательства ОАЭ.

Пример:
 Сотрудник с визой в Dubai Mainland работает без медицинского страхового полиса, либо с полисом, не соответствующим минимальным требованиям DHA.

Ответственность:

• Штраф от 500 до 20 000 AED за каждого сотрудника (в зависимости от срока отсутствия страховки);
• Отказ в продлении визы или внесении изменений в трудовой договор;
• Возможная блокировка в системе MOHRE или GDRFA.

3.4. Нарушение правил оформления сотрудников

Нарушение:
 Оформление сотрудников без Labour Card или невыполнение обязательств по визам.

Пример:
 Компания в mainland не полностью оформила сотрудников или работает с фрилансерами / неофициальными сотрудниками без трудового контракта и разрешения.

Ответственность:

• Если Labour Card оформлена не полностью или с нарушениями — штраф от 100 AED в месяц за каждого сотрудника;
• Если сотрудник вообще не оформлен — штраф до 50 000 AED за каждого сотрудника;
• Blacklisting компании;
• 
Отказ в продлении лицензии.

4. Обязанности, связанные с административным и юридическим сопровождением

4.1. Инспекция офиса при смене юридического адреса (mainland)

Нарушение:
 Компания меняет офис и обновляет юридический адрес, но не проходит обязательную инспекцию от Дубайской экономической службы (Dubai Economy & Tourism) или местного муниципалитета.

Пример:
 Компания переехала в новое помещение, но не уведомила органы и не прошла повторную инспекцию.

Ответственность:

• Отказ в обновлении / продлении лицензии;
• Административный штраф (обычно 5 000–15 000 AED);
• Временная приостановка всех операций;
• Риски аннулирования лицензии при повторных нарушениях.

Соблюдение всех указанных условий требует, как правило, привлечение местных специалистов, обладающих соответствующей квалификацией и опытом работы. На рынке ОАЭ достаточное количество всевозможных бизнес-консультантов, которые помогают с регистрацией юридического лица и получением визы по весьма привлекательным ценам. Однако их экспертиза, как правило, не выходит за рамки этих услуг.

Очень важно подбирать юристов и бизнес-консультантов таким образом, чтобы они оказывали не разовые услуги, а были готовы сопровождать компанию на всем протяжении ее жизненного цикла, помогая с выполнением необходимых требований.