Изменения в законодательстве об НДС в ОАЭ

Изменения в законодательстве об НДС в ОАЭ

Изменения в Федеральном законе ОАЭ № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость вступили в силу с 1 января 2026 года.

Внесенные изменения касаются следующего:

Упрощенное соблюдение требований по механизму обратного начисления (Reverse Charge Mechanism)

• Требование о выставлении счёта-фактуры самому себе (self-invoice) в рамках механизма обратного начисления отменено.
• Вместо выставления счетов-фактур самому себе предприятия должны хранить надлежащую сопроводительную документацию (например, счета поставщиков, контракты) для подтверждения сделки.
• Это упрощает административную нагрузку для сделок, в которых покупатель учитывает НДС.

Пятилетний срок для возмещения и зачёта НДС

• Кредитовый остаток по НДС или право на возмещение должны быть заявлены в течение пяти лет с момента окончания налогового периода, в котором они возникли.
• Невостребованные кредитовые остатки по НДС после истечения этого срока теряют силу.
• Это относится к заявкам на возврат НДС и к урегулированию обязательств с кредитовыми остатками.

Усиление мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов и обеспечению соблюдения налогового законодательства

• Федеральная налоговая служба (FTA) может отказать в возмещении входящего НДС, если сделки связаны с уклонением от уплаты налогов или недостаточной должной осмотрительностью.
• Налогоплательщики должны подтвердить законность своих деловых операций и предоставить документацию для защиты своих прав на возмещение входящего НДС.

Документация и ведение учета

• Несмотря на то, что при применении механизма обратного начисления больше не требуется самостоятельное выставление счетов, предприятия по-прежнему должны хранить полную документацию, подтверждающую порядок взимания НДС, особенно в международных ситуациях или в случае применения механизма обратного начисления.
• Качественная документация способствует успешному прохождению аудита и проверок со стороны налоговых органов.

Более широкие изменения в налоговой процедуре, поддерживающие правила НДС в ОАЭ

Хотя поправки к Закону о налоговых процедурах (Федеральный декрет-закон № 17 от 2025 г.) не связаны с самим законом о НДС, они также влияют на соблюдение требований НДС.

Сроки возмещения и аудита

• Установлен фиксированный пятилетний срок для подачи заявлений о возмещении НДС и использовании кредитовых остатков.
• Возможность FTA проводить аудит или выносить решения после истечения пятилетнего срока также была обновлена в определенных случаях.

Изменения не повлияли на ставку НДС. Ставка НДС остается на уровне 5%. Основные налогооблагаемые поставки и стандартные принципы НДС по-прежнему применяются.

Чтобы понять, как эти изменения в НДС ОАЭ повлияют на ваш бизнес, и обеспечить полное соблюдение требований в 2026 году, обратитесь к экспертам по налогам и финансам Smart Advisors Group для получения индивидуальных рекомендаций и практической поддержки.