Registrazione ai fini dell’imposta sulle società negli EAU

Ai sensi dell’articolo 11 della legge sull’imposta sulle società degli EAU, sono contribuenti negli EAU:

• le società costituite negli EAU (incluse le società di zona franca e offshore);
• le società estere gestite e controllate dagli EAU;
• le società estere con una stabile organizzazione negli EAU;
• le persone fisiche che svolgono attività d’impresa negli EAU;
• i non residenti negli EAU che percepiscono redditi da fonti negli EAU;
• i non residenti negli EAU che hanno un collegamento (nexus) con gli EAU (percependo redditi da immobili negli EAU).

La vostra società deve registrarsi ai fini dell’imposta sulle società negli EAU?

Ai sensi dell’articolo 51 della legge sull’imposta sulle società degli EAU, la registrazione presso l’Autorità fiscale degli EAU e l’ottenimento di un numero di registrazione fiscale sono obbligatori per tutti i contribuenti, ad eccezione di:

• enti governativi;
• imprese statali (EAU);
• società impegnate nell’estrazione di risorse naturali degli EAU e nelle relative attività non estrattive (con alcune eccezioni);
• non residenti negli EAU che percepiscono redditi da fonti negli EAU e non hanno una stabile organizzazione negli EAU

Pertanto, se avete:

• una società costituita negli EAU (non compresa nelle eccezioni sopra elencate), oppure
• una società estera gestita dagli EAU, oppure con una stabile organizzazione negli EAU, oppure che percepisce redditi da immobili negli EAU, oppure
• un’attività negli EAU che gestite come persona fisica

È OBBLIGATORIO registrarsi ai fini dell’imposta sulle società negli EAU.

Quando occorre registrarsi ai fini dell’imposta sulle società?

Per le società costituite prima del 01.03.2024, il termine per presentare la domanda di registrazione ai fini dell’imposta sulle società dipende dal mese di rilascio della licenza (indipendentemente dall’anno di rilascio).

È importante notare che per alcune categorie di soggetti sono previsti termini diversi, in particolare:

• per le persone giuridiche residenti negli EAU costituite dopo il 01.03.2024:
  – se la società è costituita negli EAU, 3 mesi dalla data di costituzione;
  – se la società è costituita in una giurisdizione estera, 3 mesi dalla fine dell’esercizio fiscale;
• per le persone giuridiche non residenti con una stabile organizzazione o un “collegamento” negli EAU (vedi articolo 4 della Decisione n. 3);
• per le persone fisiche residenti negli EAU che svolgono attività d’impresa: entro il 31 marzo dell’anno solare successivo; se il fatturato supera AED 1 milione nel corso del 2024, entro il 31.03.2025;
• per le persone fisiche non residenti negli EAU che svolgono attività d’impresa: entro 3 mesi dalla data in cui il soggetto diventa assoggettato all’imposta, se il fatturato supera AED 1 milione.

Obblighi

La registrazione fiscale comporta determinati obblighi per il contribuente, tra cui la presentazione puntuale delle dichiarazioni fiscali, ecc. L’adempimento tempestivo e corretto degli obblighi del contribuente è impossibile in assenza di registrazione fiscale.

La sanzione per la registrazione tardiva ai fini dell’imposta sulle società è di AED 10.000 (USD 2.725).

È necessario registrare una società offshore?

Negli EAU è possibile registrare le cosiddette società offshore in zone franche come RAK International Corporate Center, Jebel Ali Free Zone o Ajman Free Zone. Tali società sono autorizzate a operare esclusivamente al di fuori degli EAU e non possono ottenere una licenza commerciale negli EAU.

L’Autorità fiscale degli EAU ha emesso un chiarimento ufficiale sullo status delle società offshore negli EAU in relazione all’imposta sulle società: sono considerate residenti e sono anch’esse soggette all’obbligo di registrazione ai fini dell’imposta sulle società.

I nostri esperti raccomandano di non rimandare la registrazione fiscale delle società per evitare sanzioni.