阿联酋公司的税收优惠

随着阿联酋引入企业所得税，现在是时候预估可能的税务影响，并着手考虑公司的税务架构了。合理的税务架构可以帮助阿联酋企业获得极具吸引力的优惠。因此，建议先完成公司的税务架构规划，然后再在阿联酋某一司法管辖区启动公司注册流程。

自2023年6月1日起，阿联酋已实施以下税收制度和企业所得税豁免：

税收制度/优惠	条件	税率
一般征税	无条件，阿联酋所有纳税人必须适用	收入超过375,000迪拉姆（AED）（约100,000美元）的，税率为9%
QFZP	合格自由区居民优惠：必须满足若干条件，否则在随后5个纳税期内将无法享受此项优惠	“合格”收入适用0%， 某些类型的收入适用9%
SBR	小企业优惠：收入不超过3,000,000迪拉姆（AED）（约810,000美元）的免税，超过该门槛的，公司应转为一般征税	收入不超过3,000,000迪拉姆（AED）（约810,000美元）的免税
PE	参股豁免：仅适用于满足特定条件的阿联酋控股公司	来自子公司的股息及某些其他收入在阿联酋免税

合格自由区人士（QFZP）

适用合格自由区人士制度的条件：

• 在阿联酋拥有充分的经济实质
• 取得“合格”收入
• “非合格”收入金额不超过规定门槛
• 未选择一般征税制度
• 保存转让定价文档（TPD）
• 按照TPD规则与关联实体进行交易
• 编制经审计的财务报表
• 确保遵守阿联酋财政部长规定的其他标准

自由区公司能否适用0%税率取决于是否遵守上述条件，任何一项条件未满足，都将导致在5个纳税期内丧失享受优惠的权利。

因此，建议提前评估您的自由区公司（现有的或计划设立的）的税务影响，以便选择适当的征税制度

小企业优惠

小企业优惠不适用于QFZP以及跨国企业集团的成员。

此外，该优惠要求根据IFRS（国际财务报告准则）确定收入，不允许结转亏损，并赋予税务机关进行税务重构的权利（以防止拆分业务）。

适用该豁免的主要条件是每个纳税期的收入不得超过3,000,000迪拉姆（AED）。上述收入上限的有效期至2026年12月31日，此后可能进行调整。

参股豁免

仅适用于阿联酋的控股公司，且仅适用于符合参股豁免条件的股息、资本利得及其他投资收益。

此外，还必须满足有关持股比例和持有期限、子公司最低税率（9%）、资产构成要求以及子公司费用核算等方面的条件，以及其他一些条件。

现在谁能在阿联酋申请零税率企业所得税？请阅读我们的提示文件，并就任何阿联酋税务问题联系我们的专家。

我们能为您提供哪些帮助？

由于即使适用基本的税收制度和优惠也需要满足大量不同的条件，我们可以为您：

• 为您的公司建议最有利的组织形式（自由区、本土等）；
• 分析您的公司是否符合合格自由区人士的标准，包括“最低要求”；
• 确定您公司的业务活动和收入是否属于“合格”范围，以及公司是否有权适用0%的企业所得税税率；
• 评估您公司来自子公司的收入是否符合参股豁免条件并在阿联酋免税；
• 为您的公司选择最优的税收优惠；
• 评估重组您的公司（企业集团）的必要性；
• 结合特殊税收制度和优惠的要求与限制，评估适用一般征税的益处；
• 协助在阿联酋进行审计、记账和税务核算；
• 评估您业务活动的税务影响和风险，包括费用不被认可的风险、关联方交易风险等；
• 确定您的公司在阿联酋所需的经济实质水平；
• 就适用于公司业务活动的转让定价文档编制要求提供咨询。

Smart Advisors Group的专家将分析与阿联酋企业所得税相关的任何问题，并为您的业务情况提供解决方案：

• 阿联酋公司税收优惠分析 – 5 509迪拉姆（AED）起（书面报告，分析阿联酋公司可享受税收优惠的可能性及方案）
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