Agevolazioni fiscali per le società degli EAU

Con l’introduzione della Corporate Tax negli EAU, è il momento di prevedere le possibili implicazioni fiscali e di iniziare a pensare alla strutturazione fiscale della propria società. Una corretta strutturazione fiscale può aiutare le imprese negli EAU a ottenere interessanti incentivi. Pertanto, è consigliabile procedere prima alla strutturazione fiscale della società e solo successivamente avviare il processo di costituzione in una delle giurisdizioni degli EAU.

Dal 1° giugno 2023 negli EAU sono entrati in vigore i seguenti regimi fiscali ed esenzioni dalla Corporate Tax:

Regime fiscale / Agevolazione	Requisiti	Aliquota
Tassazione ordinaria	Nessuno, obbligatoria per tutti i contribuenti negli EAU	9% se il fatturato supera AED 375.000 (~USD 100.000)
QFZP	Agevolazione per i residenti qualificati delle Free Zone: devono essere soddisfatte alcune condizioni, altrimenti l’agevolazione non sarà disponibile per i 5 periodi d’imposta successivi	0% per il reddito “qualificato”, 9% per determinate tipologie di reddito
SBR	Agevolazione per le piccole imprese: nessuna imposta sul fatturato fino ad AED 3.000.000 (~USD 810.000); se tale soglia viene superata, la società deve passare alla tassazione ordinaria	Nessuna imposta se il fatturato non supera AED 3.000.000 (~USD 810.000)
PE	Participation Exemption: solo per le holding degli EAU che soddisfano determinate condizioni	I dividendi e alcuni altri redditi provenienti dalle controllate non sono tassabili negli EAU

Qualifying Free Zone Person (QFZP)

Condizioni per l’applicazione del regime Qualifying Free Zone Person:

• Disporre di un’adeguata presenza economica negli EAU
• Percepire un reddito “qualificato”
• L’importo del reddito “non qualificato” non supera le soglie stabilite
• Non aver optato per il regime di tassazione ordinaria
• Tenere la documentazione sui prezzi di trasferimento (TPD)
• Effettuare le operazioni con entità collegate secondo le regole TPD
• Redigere un bilancio sottoposto a revisione
• Garantire il rispetto degli altri criteri stabiliti dal Ministro delle Finanze degli EAU

L’applicazione dell’aliquota dello 0% per le società delle Free Zone dipende dal rispetto delle condizioni sopra indicate: il mancato soddisfacimento anche di una sola di esse comporta la perdita del diritto a beneficiare degli incentivi per 5 periodi d’imposta.

A tal proposito, è consigliabile valutare in anticipo le implicazioni fiscali della propria società in Free Zone (esistente o da costituire) per scegliere il regime di tassazione più adeguato

Small Business Relief

La Small Business Relief non può applicarsi ai QFZP né ai membri di gruppi internazionali di società.

Inoltre, questa agevolazione richiede che il fatturato sia determinato secondo gli IFRS, non dà diritto al riporto delle perdite e consente alle autorità fiscali di applicare la ricostruzione fiscale (per contrastare il frazionamento artificioso dell’attività).

La condizione principale per l’applicazione dell’esenzione è che il fatturato non superi AED 3.000.000 in ciascun periodo d’imposta. Il limite massimo di fatturato indicato è fissato fino al 31.12.2026 e potrà essere rivisto successivamente.

Participation Exemption

Si applica solo alle holding negli EAU e solo per dividendi, plusvalenze e altri redditi da investimento soggetti alla Participation Exemption.

È inoltre obbligatorio soddisfare condizioni relative all’entità delle partecipazioni e alla durata del possesso, all’aliquota minima d’imposta per la controllata (9%), ai requisiti di composizione degli attivi e di contabilizzazione delle spese della controllata, oltre ad alcune altre condizioni.

Chi potrà ora beneficiare dell’aliquota zero della Corporate Tax negli EAU? Leggete il nostro Alert e contattate i nostri esperti per qualsiasi questione fiscale negli EAU.

Come possiamo aiutarvi?

Poiché l’applicazione anche dei regimi fiscali e degli incentivi di base richiede il rispetto di numerose condizioni diverse, siamo pronti a:

• Suggerire la forma organizzativa più vantaggiosa per la vostra società (Free Zone, Mainland, ecc.);
• Analizzare se la vostra società soddisfa i criteri di Qualified Free Zone Person, compresi i “requisiti minimi”;
• Stabilire se le attività e i redditi della vostra società sono “qualificati” e se la società ha diritto ad applicare l’aliquota dello 0% della Corporate Tax;
• Valutare se i redditi della vostra società provenienti dalle controllate rientrano nella Participation Exemption e sono esenti da imposte negli EAU;
• Selezionare l’incentivo fiscale più adatto alla vostra società;
• Valutare la necessità di ristrutturare la vostra società (gruppo di società);
• Valutare i vantaggi della tassazione ordinaria, tenendo conto dei requisiti e delle limitazioni dei regimi fiscali speciali e degli incentivi;
• Assistervi nella revisione contabile, nella tenuta della contabilità e nella contabilità fiscale negli EAU;
• Valutare le implicazioni e i rischi fiscali delle vostre attività, compreso il rischio di indeducibilità delle spese, il rischio legato alle operazioni con parti correlate, ecc.;
• Determinare il livello di sostanza economica richiesto per la vostra società negli EAU;
• Fornire consulenza sui requisiti per la predisposizione della documentazione sui prezzi di trasferimento applicabile alle attività della società.

Gli esperti di Smart Advisors Group analizzeranno qualsiasi questione relativa alla Corporate Tax negli EAU e proporranno soluzioni per la situazione specifica della vostra attività:

• Analisi delle agevolazioni fiscali per una società degli EAU – da AED 5 509 (relazione scritta che analizza la disponibilità e le opzioni di incentivi fiscali per una società negli EAU)
• Consulenza sugli incentivi della Corporate Tax negli EAU – da AED 734 all’ora (consulenza personale sulla possibilità di ottenere agevolazioni fiscali negli EAU)