L’IVA è un’imposta indiretta, una forma di prelievo a favore del bilancio statale di una parte del valore aggiunto, che si genera in tutte le fasi del processo di produzione di beni, lavori e servizi e viene versata all’erario al momento della vendita. L’aliquota IVA ordinaria negli EAU è del 5%.
I vantaggi della registrazione IVA negli EAU fanno sì che ogni impresa degli EAU registrata ai fini IVA possa:
- applicare l’IVA su tutti i beni e servizi imponibili che offre;
- recuperare l’IVA pagata sui beni e servizi acquistati da altre società;
- monitorare tutte le operazioni con IVA detraibile e comunicarle regolarmente alle autorità.
Registrazione IVA semplice negli EAU
Per registrarsi ai fini IVA negli EAU è possibile presentare online una domanda di registrazione presso l’Autorità fiscale federale degli EAU (FTA) e ottenere un numero di identificazione fiscale IVA (Tax Reference Number, TRN), fornendo le informazioni sulla società. Per semplificare la registrazione IVA negli EAU, le imprese possono scegliere la nostra società come consulente IVA. Una volta ricevuta la domanda, la FTA impiega generalmente 20 giorni lavorativi per approvarla e completare la procedura di registrazione IVA negli EAU.
Quali imprese devono registrarsi ai fini IVA negli EAU
La registrazione IVA negli EAU, sia per le startup sia per le PMI, è obbligatoria per le imprese che hanno effettuato forniture imponibili superiori a AED 375.000 (USD 102.113).
Alcune forniture possono beneficiare dell’aliquota IVA zero o dell’esenzione dall’IVA ai sensi della legislazione nazionale degli EAU. Tra i beni e servizi soggetti all’IVA dello 0% rientrano alcuni mezzi di trasporto (treni, tram, navi, aerei), alcuni servizi medici ed educativi e tutte le esportazioni di beni e servizi.
In base ai requisiti di registrazione IVA negli EAU, la società deve presentare domanda di registrazione IVA:
- se il fatturato imponibile nei successivi 30 giorni supera la soglia di registrazione;
- entro la fine dei 30 giorni, se il fatturato imponibile dell’anno precedente ha effettivamente superato la soglia di registrazione;
- se l’impresa negli EAU riceve servizi da dichiarare con il meccanismo dell’inversione contabile (reverse charge) e l’importo supera la soglia di registrazione.
L’impresa dovrà registrarsi ai fini IVA quando il valore complessivo di tutte le operazioni imponibili supera AED 187.500
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Obblighi di un’impresa registrata ai fini IVA negli EAU
Una volta registrata ai fini IVA e ottenuto il TRN, la società deve adempiere a due obblighi principali nei confronti delle autorità degli EAU:
- Presentare una dichiarazione IVA trimestrale alla FTA. Ciò può essere fatto online tramite il sito web dell’autorità. Se il fatturato annuo supera AED 150.000.000 (USD 40.846.336), la società deve presentare la dichiarazione ogni mese per rimanere in regola con l’IVA negli EAU. La dichiarazione deve indicare il volume delle forniture ad aliquota ordinaria dell’impresa in ciascuno dei sette Emirati, l’importo degli acconti ricevuti e delle forniture ai dipendenti della società, il valore delle forniture non imponibili e ad aliquota zero e gli altri dati necessari per determinare l’IVA dovuta.
- L’impresa è tenuta a versare l’IVA alla fine di ciascun periodo d’imposta, operazione che può essere effettuata tramite il portale di pagamento e-Dirham con carte bancarie e bonifici. Il termine di pagamento è di 28 giorni (o il giorno lavorativo successivo se il 28° giorno coincide con un fine settimana o un giorno festivo).
È importante che la vostra impresa rispetti tutti i requisiti della normativa fiscale degli EAU applicabili. Se il cliente intende costituire una nuova società negli EAU o ne possiede già una, è fondamentale ottenere una consulenza individuale in materia fiscale negli EAU.
I contribuenti sono tenuti a conservare la documentazione fiscale, contabile e di altro tipo a comprova dei dati riportati nella dichiarazione IVA per almeno cinque anni dalla fine del relativo periodo d’imposta e per 15 anni per le attività legate agli immobili.
Negli EAU le imprese sono tenute a predisporre la dichiarazione IVA trimestrale.
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Altri servizi correlati
Offriamo servizi di registrazione IVA semplificata negli EAU e di predisposizione delle dichiarazioni IVA. Se l’impresa non è più soggetta all’IVA, possiamo anche assistervi nella cancellazione della società dal registro dei soggetti IVA.
Consulenza fiscale sull’IVA e predisposizione della dichiarazione IVA per le società degli EAU
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Domande frequenti
Quando le Sue forniture imponibili e importazioni hanno superato AED 375.000 negli ultimi 12 mesi o si prevede che li superino nei prossimi 30 giorni. La registrazione volontaria è possibile oltre AED 187.500 di forniture o spese.
Deve presentare la domanda entro 30 giorni dal superamento della soglia. La sanzione per la registrazione tardiva è di AED 10.000.
Licenza commerciale, atto costitutivo (memorandum of association), passaporto ed Emirates ID del titolare e dell'amministratore, recapiti e coordinate bancarie, e una prova del fatturato, ad esempio fatture o un prospetto dei ricavi degli ultimi 12 mesi.
Di solito la FTA approva la domanda e rilascia il TRN entro circa 20 giorni lavorativi.
Trimestralmente per la maggior parte delle imprese, oppure mensilmente oltre AED 150 milioni di fatturato. Dichiarazioni e pagamento sono dovuti entro 28 giorni dalla fine del periodo.
Dal 1° gennaio 2027 per le imprese con ricavi pari o superiori a AED 50 milioni (un fornitore di servizi accreditato deve essere nominato entro il 30 ottobre 2026) e dal 1° luglio 2027 per tutte le altre imprese registrate ai fini IVA.
Dipende dal carico di lavoro e dal tipo di società.
