Le free zone degli EAU lanciano aliquote speciali sull’imposta sulle società

Le imprese estere che intendono avviare un’attività negli EAU non attendono gli aggiornamenti completi sull’imposta sulle società prima di ottenere una licenza in free zone. Al contrario, si registrano subito, poiché le free zone degli EAU offrono alcune delle tariffe e degli incentivi più vantaggiosi alle imprese che aderiscono ora. Nel primo trimestre la maggior parte delle grandi free zone degli EAU ha registrato un aumento delle nuove imprese autorizzate, mentre molte aziende stanno valutando anche l’operatività sulla mainland degli EAU.

I settori che hanno mostrato il maggiore interesse per l’ottenimento di nuove licenze sono quelli legati alle criptovalute, al fintech, alle tecnologie digitali e alle attività industriali. La concorrenza per attirare imprese nelle free zone è serrata; tuttavia, negli ultimi anni le free zone hanno già ridotto i propri costi per restare competitive. Molti clienti optano quindi per una costituzione sulla mainland con proprietà al 100%, che offre vantaggi significativi: costi di costituzione più bassi, costi di avvio trasparenti, affitti per uffici inferiori, conformità con gli altri clienti della mainland e la possibilità, ormai, di una proprietà straniera al 100% per la maggior parte delle attività sulla mainland degli EAU.

La decisione degli EAU di consentire la proprietà al 100% senza uno sponsor cittadino emiratino ha aperto molte possibilità, soprattutto per i nuovi operatori che avviano un’attività. L’altro fattore rilevante nella scelta tra licenza in free zone e licenza sulla mainland è l’imposta sulle società. Un’impresa di free zone sarà esente dall’imposta del 9% se rispetta una serie di requisiti prestabiliti. In caso contrario, e se ricava redditi consistenti da attività sulla mainland, scatta l’imposta sulle società del 9%.

È qui che entra in gioco il «reddito qualificante», che la normativa degli EAU sull’imposta sulle società definisce come il reddito ricavato da un’entità di free zone dalle operazioni con imprese al di fuori degli EAU, con un’altra impresa con sede nella stessa free zone o in uno dei circa 40 cluster di free zone degli EAU. Questo reddito qualificante sarà tassato con aliquota zero; tuttavia, le imprese devono attendere la decisione del Consiglio dei Ministri degli EAU per ulteriori indicazioni in materia.

Se una parte dei ricavi di un’impresa di free zone (ad esempio il 20%) proviene da entità della mainland degli EAU, la parte restante sarebbe considerata reddito qualificante, secondo Atik Munshi, Managing Partner della società di consulenza Finexpertiza UAE. L’impresa dovrebbe giustificare e ripartire le relative spese tra redditi qualificanti e non qualificanti in modo soddisfacente per la FTA (Federal Tax Authority, l’Autorità fiscale federale).

Le imprese di free zone devono quindi seguire attentamente l’evoluzione della materia. Se svolgono attività sulla mainland, devono fare attenzione a non assoggettare all’imposta sulle società le proprie attività in free zone. Le società stanno pertanto riesaminando la propria struttura complessiva e valutando, ove necessario, la costituzione sulla mainland di una filiale, di una controllata o di un’entità completamente nuova.