Le società di logistica delle Free Zone degli EAU possono perdere l’aliquota dello 0% per i servizi nel mainland?

Il settore della logistica degli EAU ha avuto molto da festeggiare quando questi servizi sono diventati ammissibili a un’aliquota agevolata dello 0% della Corporate Tax. Tuttavia, affinché le società di logistica con sede nelle free zone possano beneficiare di questa aliquota, è fondamentale soddisfare i criteri di «qualifying free zone person».

Tali servizi comprendono il deposito e il trasporto di merci per conto terzi senza acquisirne la proprietà. Questa categoria si estende a diverse attività, tra cui la movimentazione delle merci, il magazzinaggio, il deposito di container, i servizi di agenzia di trasporto, i servizi di intermediazione doganale, la gestione degli ordini e delle scorte, lo spedizioniere, la preparazione dei documenti, l’imballaggio e il disimballaggio e i servizi connessi.

Per essere considerata una qualifying free zone person, una società deve avere una presenza economica e operativa in una free zone, personale e attivi adeguati e sostenere spese operative significative all’interno della free zone per le attività principali generatrici di reddito. Previa supervisione, una qualifying free zone person può esternalizzare le proprie attività a parti correlate o non correlate all’interno di una free zone.

È comune che le società di logistica si avvalgano di diversi fornitori di servizi per l’esecuzione di parte delle prestazioni. Ad esempio, una società di logistica può incaricare uno spedizioniere doganale del mainland di espletare le procedure doganali per i clienti.

Ciò solleva una questione fondamentale: avvalersi di uno spedizioniere doganale del mainland incide sullo status di qualifying free zone person della società?

In caso affermativo, le società di logistica potrebbero dover riorganizzare i propri processi operativi. Inoltre, è importante verificare se la politica doganale conceda le licenze di spedizioniere doganale solo alle società registrate presso il Department of Economic Development (Dipartimento dello Sviluppo Economico) o se possano ottenerle anche le società delle free zone.

Un’altra prassi comune nel settore logistico è il deposito delle merci nel mainland fino a quando non sono pronte per l’esportazione. Tali attività nel mainland potrebbero impedire alle società di beneficiare dell’aliquota dello 0%?

Uno scenario discusso nel documento di consultazione sulla Corporate Tax degli EAU pubblicato ad agosto riguarda le società di logistica delle free zone che svolgono servizi all’interno di una free zone ma effettuano la consegna dell’ultimo miglio nel mainland degli EAU o in un Paese estero. Il documento suggerisce che il reddito attribuibile alle attività svolte al di fuori della free zone potrebbe essere soggetto a una Corporate Tax del 9% qualora si configuri una stabile organizzazione o si operi tramite una filiale nel mainland.

Ma cosa succede se non viene costituita né una stabile organizzazione né una filiale nel mainland o in un Paese estero? La società potrebbe comunque beneficiare dell’aliquota dello 0% o perderebbe lo status di qualifying free zone person?

Questa situazione induce le società di logistica a chiedersi se debbano necessariamente aprire una filiale nel mainland per la consegna dell’ultimo miglio o se possano esternalizzare le attività principali a fornitori di servizi del mainland pagando l’imposta del 9%.

Un tema di discussione essenziale riguarda il trasporto tra Paesi. Quando una società di logistica con sede in una free zone degli EAU si avvale di entità estere per servizi resi in un Paese straniero, e tali attività non si svolgono in una free zone degli EAU né sono esternalizzate a un terzo in una free zone degli EAU, l’ammissibilità allo status di qualifying free zone person deve essere valutata con attenzione.

Se per i servizi di consegna dell’ultimo miglio è disponibile un chiarimento, gli stessi principi potrebbero applicarsi ai servizi di ritiro del primo miglio?

Il settore della logistica deve iniziare a porsi le domande giuste per anticipare le implicazioni della Corporate Tax sulle proprie attività.